Wat betekent de belastingverzwaring die Joe Biden heeft aangekondigd?

Door mr. Michael Littaur

 Highlights belastingverzwaring

Dit zijn de zes highlights van Biden’s belastingverzwaring van $4 triljoen:

• Belastingen voor inkomens onder de $400.000 worden niet verhoogd.
• Voor inkomens boven de $400.000 wordt het belastingpercentage verhoogd van 37% naar 39,6%.
• Belasting op meerwaarden (Capital Gains) en dividenduitkeringen uit een bedrijf wordt verhoogd naar 39,6% (dit was 20%), ook wel de Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) of Toll Tax genoemd.
• Verhoging van de vaste vennootschapsbelasting van 21% naar 28%.
• Biden stelt 12,4% extra sociale belasting in.
• Hij verdubbelt de zogenoemde “GILTI tax” van 10,5% naar 21% voor bedrijven; deze belasting wordt geheven over inkomsten uit immateriële activa (zoals patenten, handelsmerken en auteursrechten).

Child Tax Credit

Daarnaast geeft Biden op zijn website aan zich in te zetten om de Child Tax Credit te verhogen: de verlichting die een Amerikaan krijgt als hij/zij een kind heeft. Deze moet worden verhoogd naar $3.000 voor een kind tussen de 6 en 17 jaar en $3.600 voor een kind onder de leeftijd van 6.

In het algemeen stelt hij voor om de belastingen op de rijken en bedrijven te verhogen door enkele belastingverlagingen van president Donald Trump uit 2017 ongedaan te maken.

Dit is een greep uit de maatregelen en belastinghervormingen die Biden de komende vier jaar wil doorvoeren. Of hij ze gaat uitvoeren hangt af van de meerderheid in de Senaat en House of Congress.

Welke impact heeft dit op de Exit Tax?

Veel Amerikanen/ Green card houdersdie in het buitenland wonen, zeggen massaal hun staatsburgerschap op. En als de ambassades niet gesloten waren (geweest) door de coronamaatregelen, had de lijst van opgezegde staatsburgers in het Federale Register van Amerika een nieuw record bereikt.

De mogelijk nieuwe hervormingen van Biden hebben vooral een negatieve invloed op mensen die hun Amerikaanse staatsburgerschap opgeven en de zogenoemde exit tax moeten betalen.

De exit tax is als het ware de afrekening met de IRS over alles wat men op dat moment bezit. Deze belasting wordt gebaseerd op de te missen belasting in de toekomst.

Met het verhogen van de inkomstenbelasting voor inkomens boven de $400.000 en voor mensen met winstgevende bedrijven wordt de exit tax naar verwachting exorbitant hoog.

Mr. Michael Littaur van Americans Overseas te Amsterdam is fiscaal specialist bij Fiscaalconsult. Zijn specialisme(n): Amerikaanse belastingwetgeving, FATCA, expats