Uiterste deadline voor belastingaangifte nadert voor Amerikanen in Nederland

Voor Amerikaanse belastingplichtigen die in Nederland wonen, is 15 oktober 2026 de uiterste datum voor het indienen van de Amerikaanse belastingaangifte over 2025. Voor accountants en fiscalisten in ons land is dat een goed moment om bij Amerikaanse klanten te kijken naar zowel hun Nederlandse aangifte naar hun Amerikaanse verplichtingen.

De eerste stap is vaststellen wat er nog moet gebeuren, wie daarvoor verantwoordelijk is en of alle benodigde gegevens beschikbaar zijn. Een Nederlandse belastingaangifte kan volledig op schema liggen, terwijl de Amerikaanse aangifte nog moet worden ingediend.

Mogelijkheden voor uitstel

Amerikanen moeten hun belastingaangifte indienen op uiterlijk 15 april. Amerikanen die op de deadline buiten de VS wonen, krijgen automatisch twee maanden uitstel. Hebben ze meer tijd nodig, dan kan deze deadline worden opgeschoven naar 15 oktober. Ze moeten dan wel voor 15 juni een aanvraag daarvoor hebben ingediend (Form 4868).

Belangrijk om te beseffen is dat uitstel voor het indienen van de aangifte niet automatisch uitstel van de belastingbetaling betekent. Over onbetaalde Amerikaanse belasting kan vanaf de oorspronkelijke betaaldatum rente worden berekend.

Accountants doen er daarom goed aan te controleren of het uitstel daadwerkelijk is aangevraagd en welke betalingen al zijn gedaan. Als geen aangifte of geldig uitstel is geregeld, kan de belastingplichtige al te laat zijn.

Voor de Amerikaanse belastingopgave van burgers in Nederland, is de Nederlandse jaaropgaaf van belang, met daarop  het loon en de ingehouden loonheffing over het kalenderjaar. Ook de Amerikaanse belastingdienst (IRS) rekent in hele kalenderjaren voor het berekenen van de verschuldigde belastingen.

Voor een Amerikaanse belastingaangifte kunnen daarnaast aanvullende gegevens nodig zijn, bijvoorbeeld loonstroken, informatie over buitenlandse inkomsten en gegevens over de betaalde Nederlandse belasting. Ook inkomsten uit beleggingen, verhuur en freelancewerk berekeningen van wisselkoersen zijn van belang voor de aangiftes van Amerikanen in Nederland. Amerikaanse belastingplichtigen kunnen ook verplicht zijn buitenlandse financiële rekeningen te rapporteren.

Een belangrijke rapportage is de Foreign Bank Account Report (FBAR). Nederlandse banken en andere financiële instellingen moeten bepaalde gegevens over Amerikaanse rekeninghouders aanleveren, waarna de Nederlandse Belastingdienst deze informatie aan de IRS doorgeeft.

Nederlandse belasting en Amerikaanse verplichtingen

Het betalen van belasting in het woonland betekent niet automatisch dat daarmee alle Amerikaanse verplichtingen zijn afgehandeld. De Verenigde Staten belasten Amerikaanse staatsburgers in beginsel op basis van hun wereldwijde inkomen, ook wanneer zij buiten de VS wonen. Om dubbele belasting te beperken bestaan er afspraken tussen de VS en Nederland.

Voor accountants betekent dit dat internationale klanten tijdig moeten worden gescreend op aanvullende aangifte- en rapportageverplichtingen. Bij complexe situaties, bijvoorbeeld rond pensioenen, beleggingen, buitenlandse ondernemingen of trusts, kan gespecialiseerde Amerikaanse fiscale kennis noodzakelijk zijn.