PwC: Principiële bezwaren tegen onderbouwing AFM voor bestuurlijke boete

De AFM heeft PwC een bestuurlijke boete opgelegd omdat destijds vier van de tien onderzochte controledossiers over 2012 door de AFM als ‘onvoldoende’ werden gekwalificeerd. PwC: “Op basis van eigen onderzoek vonden ook wij dat drie gevallen van onvoldoende kwaliteit waren. Wel hebben wij vastgesteld dat in alle gevallen de controlerend accountant de juiste conclusie heeft getrokken over de onderzochte jaarrekening en alle afgegeven controleverklaringen derhalve konden worden gehandhaafd. Dat uit het onderzoek van de AFM een sanctie volgt, spreekt voor zich. Tegen de onderbouwing die de AFM voor haar bestuurlijke boete kiest, hebben wij echter principiële bezwaren. Wij beraden ons hier nader op.”

De AFM baseert haar standpunt op het niet voldoen aan de zorgplicht. Wat echter vooralsnog ontbreekt volgens PwC, is duidelijkheid over het verband  tussen “zorgplicht van de accountantsorganisatie” en kwaliteitsbevindingen in individuele controle dossiers. “Complicerend hierbij is dat verschillende rollen bij de AFM samenkomen; die van normensteller, toezichthouder en boetebepaler,” aldus PwC.

PwC: “Wij realiseren ons goed dat boetes op zich niet tot kwaliteitsverbetering leiden en niet bijdragen aan de verbetering die de sector wil realiseren. Daarvoor is een fundamentele transformatie noodzakelijk. Deze is in september 2014 van start gegaan en zal meerdere jaren in beslag nemen. Het betreft een ingrijpende transformatie die gedeeltelijk samenvalt met de verplichte roulatie van accountantsfirma’s, waardoor veel extra inspanningen geleverd worden vanwege eerstejaars accountantscontroles. Bij ons ligt de verantwoordelijkheid deze transformatie te realiseren en we vertrouwen er op dat in goede samenwerking met onder andere de AFM te doen. Vorig jaar heeft de AFM een eerste onderzoek naar onze transformatie gedaan en geconcludeerd dat PwC werkt aan een fundamentele verandering en verbetering van de randvoorwaarden om de kwaliteit van haar wettelijke controles te verhogen en daarmee zo goed mogelijk in het publiek belang te handelen. Waar wij met kracht aan werken is een PwC-organisatie die bijdraagt aan het vertrouwen in de maatschappij en belangrijke problemen oplost voor diezelfde maatschappij.”