Voorjaarsnota 2025: elf fiscale wijzigingen voor bedrijven

In de Voorjaarsnota 2025 zijn elf fiscale wijzingen voor ondernemers op een rij gezet door ccountantskoepel SRA.

1. Fiscale regeling medewerkers start-ups en scale-ups
   Er komt een nieuwe fiscale regeling om medewerkersparticipatie voor start-ups en scale-ups te stimuleren. De grondslag van het inkomen uit aandelenopties voor medewerkers van start-ups en scale-ups wordt beperkt tot 65%. Hierdoor wordt over minder inkomen belasting geheven. Ook gaan zij pas belasting betalen als zij hun aandelen verkopen in plaats van op het moment dat de aandelen verhandelbaar worden. Deze plannen worden uitgewerkt in een wetsvoorstel. Deze moet per 2027 in werking treden.
2. Verlaging en afschaffing stakingswinst
   De stakingsaftrek wordt per 2027 verminderd van 3.630 euro naar 908 euro en wordt per 2030 volledig afgeschaft.
3. Verlaging en afschaffing meewerkaftrek
   De meewerkaftrek wordt per 2027 met 75 euro verminderd en per 2030 helemaal afgeschaft.
4. Minder inflatiecorrectie inkomstenbelasting
   In de inkomstenbelasting wordt per 1 januari 2026 de inflatiecorrectie voor 46,2 procent in plaats van 51 procent toegepast (de tabelcorrectiefactor). Er wordt hierdoor minder gecorrigeerd voor inflatie in de belastingschijven en de heffingskortingen.
5. Verhoogd btw-tarief cultuur, sport en media van de baan
   De voorgenomen verhoging van de btw naar 21 procent op media, sport en cultuur per 2026 wordt niet doorgevoerd.
6. Verhoging budget MIA en verlaging VAMIL
   De budgetreserve voor de MIA wordt verhoogd met 35 miljoen procent. De budgetreserve voor de VAMIL wordt met hetzelfde bedrag verlaagd.
7. Verlaging lage Aof-premie en verhoging hoge Aof-premie
   De hoge Aof-premie wordt met 0,03 procent verhoogd in 2026 en met 0,04%-punt verhoogd in 2027. De lage Aof-premie wordt daarentegen in 2026 verlaagd met 0,21%-punt en voor 2027 met 0,23%-punt.
8. Fietsregeling versoepeld
   De regeling voor fietsen van de zaak wordt versoepeld. Voor fietsen van de zaak die over het algemeen niet thuis worden gestald, vervalt de bijtelling.
9. Wijzigingen box 3
   In box 3 zal voor de jaren 2026 en 2027 worden uitgegaan van een hoger forfaitair rendement op overige bezittingen. De stijging bedraagt 1,78%-punt per 2026. Ook wordt voor 2026 en 2027 het heffingsvrije vermogen verlaagd van 57.684 euro (2025) naar 51.396 euro.
10. Constructie erfbelasting
    Door een arrest van de Hoge Raad is het mogelijk om, met aanpassing van de huwelijkse voorwaarden, erfbelasting voor een groot deel te voorkomen. Voorgesteld wordt dat er toch schenk- en erfbelasting kan worden geheven, voor zover er bij een ontbinding van de huwelijkse voorwaarden meer dan de helft van deze gemeenschap wordt verkregen.
11. Schenk- en erfbelasting biologische kinderen
    Biologische kinderen worden wat betreft de schenk- en erfbelasting gelijkgesteld met juridische kinderen. Op deze manier hebben ook biologische kinderen recht op kindvrijstelling en het lagere tarief.