Publieke zichtbaarheid vermogen kan vermeden worden

Op 1 januari 2024 treden de Wet Fiscaal Kwalificatiebeleid Rechtsvormen (WFKR) en de Wet Aanpassing Fonds voor Gemene Rekening (WFGR) in werking. Deze wetten dwingen bedrijven tot herstructurering, om te voorkomen dat zij vanaf 2025 onderworpen worden aan belastingheffing over onzichtbare vermogensbestanden. Bedrijven moeten daarom stappen ondernemen om belasting te vermijden en hun vermogen af te schermen. Dat schrijft fiscaal adviesbureau HVK Stevens op de eigen website.

• Herstructureren vóór 2025 om belastingheffing te vermijden
• Afschermen van vermogenszichtbaarheid door internationale of nationale structuren
• Overgangsregelingen benutten om belastinguitstel te realiseren.

De WFKR en WFGR hebben als doel om hybride mismatches tussen verschillende belastingstelsels te elimineren. Vanaf 2025 worden commanditaire vennootschappen (CV’s) en fondsen voor gemene rekening (FGR’s) transparant voor fiscale doeleinden. Dit betekent dat hun bezittingen, schulden, inkomsten en uitgaven worden toegerekend aan de participanten, wat leidt tot belastingheffing. Zonder actie kan dit leiden tot een belastingdruk van wel 50,3%.

Overgangsrecht biedt tijdelijke oplossingen

De wetgever heeft een overgangsrecht ingevoerd om de belastingclaims die ontstaan door de transparantie van CV’s uit te stellen. Het is mogelijk om deze belastingdruk te vermijden door herstructureringen. Een populaire optie is het onderbrengen van commanditaire participaties in een besloten vennootschap (bv). Dit moet echter vóór eind 2024 gebeuren om te profiteren van belastingvrijstellingen. [Artikel gaat verder na de volgende alinea]

Alternatieven voor publieke zichtbaarheid van vermogen

Familiebedrijven maken vaak gebruik van CV’s om vermogensbestanddelen af te schermen voor publicatie. CV’s hoeven namelijk geen jaarstukken te publiceren, in tegenstelling tot bv’s. De nieuwe regelgeving maakt het noodzakelijk om alternatieven te zoeken. Een optie is het oprichten van een coöperatie naar het recht van Bonaire, Curaçao of Zwitserland, die fiscale en juridische voordelen biedt zonder publicatieplicht.

Internationale structuren kunnen uitkomst bieden

Een andere mogelijkheid om publieke zichtbaarheid te vermijden is het creëren van een buitenlandse rechtsvorm die niet kwalificeert als een formeel buitenlandse vennootschap. Hierbij kan gebruik worden gemaakt van coöperaties buiten Nederland, waarmee belastingdruk en publieke rapportage kunnen worden vermeden. Echter, deze structuren brengen ook nadelen met zich mee, zoals moeilijkheden bij het openen van bankrekeningen.

Herstructurering binnen Nederland

Voor bedrijven die niet naar internationale structuren willen grijpen, zijn er ook binnenlandse mogelijkheden. Door de commanditaire participaties in een tweede, slapende CV onder te brengen, kan een bv slechts een klein deel van de vermogenspositie hoeven te rapporteren. Dit beperkt de zichtbaarheid van het vennootschappelijk vermogen aanzienlijk.

Deadline

Bedrijven die geraakt worden door de WFKR en WFGR hebben nog tot het einde van 2024 de tijd om te herstructureren. Het is essentieel om zo snel mogelijk actie te ondernemen en specialistisch advies in te winnen. Elk bedrijf heeft een unieke situatie, waardoor maatwerkoplossingen noodzakelijk zijn.