Vier wijzigingen in de BTW per 1 januari

Met ingang van 2025 vinden er diverse wijzigingen plaats in de heffing van BTW.

Volledig BTW-tarief op bepaalde agrarische goederen

Vanaf 1 januari gaat BTW voor bepaalde agrarische goederen omhoog van 9 naar 21 procent.  Het gaat hier om granen en peulvruchten en die geen voedingsmiddel zijn, pootgoed voor de teelt van groenten en fruit, (pluim)vee en slachtafval, beetwortelen, land- en tuinbouwzaden, rondhout, stro, veevoeders, vlas en wol.

BTW voor virtuele diensten

Virtuele diensten van culturele, artistieke, sportieve en wetenschappelijk educatieve aard worden per volgend jaar belast in het land waar de afnemer woont of is gevestigd. De BTW-regels van dat land zijn dan van kracht.

Wijziging aanvullende margeregeling

Vanaf 1 januari vervalt de zogenoemde aanvullende margeregeling. Deze is van toepassing voor handelaren in antiek, kunst of verzamelvoorwerpen die hebben ingekocht tegen een verlaagd tarief. Deze margeregeling is niet meer toepassen bij de verkoop van de goederen. Zijn deze goederen niet vóór 1 januari  verkocht, dan mag de handelaar de voorbelasting aftrekken in het eerste tijdvak van 2025.

BTW op servicekosten

Bij de verhuur van onroerende zaken brengt de verhuurder in bepaalde gevallen servicekosten in rekening. Bijvoorbeeld voor schoonmaak, reparaties, of de levering van gas, water en elektriciteit. De vraag is dan of deze servicekosten belast of vrijgesteld zijn van btw.

In 2025 gelden deze twee mogelijkheden:

• De servicekosten gaan niet op in de verhuur. In dat geval staan deze kosten met BTW apart op de factuur. Wel moeten de huurders zelf of gezamenlijk de dienstverrichter kunnen kiezen. En als het gaat om werkelijk verbruik van bijvoorbeeld gas, water en elektra, dan moeten de huurders een individuele meter hebben.

• De servicekosten gaan op in de verhuur. Als de verhuur is belast met BTW, dan zijn de servicekosten dat ook. En als de verhuur is vrijgesteld van BTW, dan zijn de servicekosten ook vrijgesteld.

.