Twee AA’s 18 maanden doorgehaald in AFM-register

Klacht

De NBA had tegen de twee accountants de tuchtklacht ingediend bestaande uit twee punten:

• het verwijt dat betrokkenen er niet voor hebben zorg gedragen dat de accountantsorganisatie waarbij zij werkzaam zijn, ten tijde van de hertoetsing beschikte over een stelsel van kwaliteitsbeheersing dat was afgestemd op de aard, omvang en het belang van de opdrachten waarmee voldaan werd aan het bepaalde bij en krachtens de Wab, nu betrokkenen wat betreft de getoetste dossiers onder meer hebben gehandeld in strijd met de fundamentele beginselen zoals neergelegd in de VGBA.
• Aan deze klacht is ten grondslag gelegd dat de toetsers tijdens deze hertoetsing in 2015 tekortkomingen hebben geconstateerd op kantoorniveau, tekortkomingen in vier wettelijke controledossiers in de planning, uitvoering, evaluatie en oordeelsvorming, in de rapportering, communicatie en documentatie en in opdrachtaanvaarding en continuering en tekortkomingen in het beoordelingsdossier in de communicatie met het management, het uitvoeren van de opdracht, in het vormen van de conclusie en in de documentatie.

Gegrond

De Accountantskamer acht beide klachtonderdelen gegrond. De tekortkomingen die door de toetsers zijn geconstateerd duiden er naar het oordeel van de Accountantskamer zonder meer op dat betrokkenen in ernstige mate niet hebben voldaan aan de kwaliteitseisen die bij en krachtens de Wta voor de wettelijke controlepraktijkgelden. Dat impliceert naar het oordeel van de Accountantskamer niet dat ook het kwaliteitsstelsel wat betreft de ‘niet-wettelijke controleopdrachten’ niet op orde is. “Gezien de ernst van de door betrokkenen gepleegde overtredingen in hun functie van extern accountant ligt een doorhaling in het accountantsregister in de rede. Dat zou met zich brengen dat zij hun functie van (openbaar) accountant niet meer kunnen uitoefenen, terwijl er geen reden is te twijfelen aan hun functioneren op het terrein van de non-assurance. Hierin ziet de Accountantskamer aanleiding een maatregel op te leggen die louter de inschrijving in het register van de AFM treft,” aldus de Accountantskamer.

• Zaaknrs. 16/3132 en 16/3133