Eén internationale belastingstrategie voor multinationals is utopie

Onlangs lanceerde TMF Group het Global Business Complexity Index 2019 rapport, met focus op Accounting & Tax. Het rapport onderzocht in 76 internationale rechtsgebieden hoe gemakkelijk of complex het zakendoen is. De belangrijkste conclusie is dat financieel en fiscaal experts van multinationals zonder uitgebreide lokale kennis van compliance en wet- & regelgeving voor zware uitdagingen staan. Niet-compliant zijn leidt in 83 procent van de ondervraagde jurisdicties, waaronder Nederland, tot significante boetes.

Belangrijke resultaten uit het onderzoek zijn:
– In 67 procent van de rechtsgebieden is een zero-tolerance beleid ten opzichte van uitstel van belastingaangifte. De overige rechtsgebieden hanteren een meer flexibel beleid, hetgeen ook in Nederland het geval is. Vertraging door audits of vertraging doordat onderliggende deelnemingen niet tijdig kunnen rapporteren of moeten wachten op een bevestiging van de lokale belastingdienst leiden daardoor in ons land niet direct tot problemen.

– Digitale aangifte is in opkomst en vergroot transparantie en efficiëntie. De kans op fraude en fouten wordt verkleind. Toch zijn er nog grote verschillen in het beleid op elektronische aangifte. Slechts 28 procent van de rechtsgebieden in Europa -waaronder Nederland-, het Midden Oosten en Afrika vragen om elektronische facturen (die ontvangen zijn via het digitale portaal van de Belastingdienst), in de Aziatisch- Pacifische regio is dat 46 procent en in Noord- en Zuid-Amerika is dat 67 procent. Grote markten als Brazilië zijn koploper.

Aantrekkelijk vestigingsklimaat
Uit de resultaten blijkt dat 77 procent van de rechtsgebieden wet- & regelgeving hebben geïmplementeerd in lijn met het initiatief van de OESO om belastingontduiking tegen te gaan, het Base Erosion and Profit Shifting Iniative (BEPS). Echter, er bestaan nog steeds lokale verschillen in accounting en reporting principes. Dat leidt tot complexe situaties en valkuilen.

Ondanks vele internationale afspraken en regelgeving blijven landen concurreren op een aantrekkelijk belastingklimaat, waarbij aspecten als een transparant en voorspelbaar belastingbeleid, een toegankelijke belastingdienst belangrijk blijven en het belang van innovatie en digitalisering toeneemt. Nederland heeft een beproefd aantrekkelijk internationaal vestigingsklimaat en, zo blijkt uit deze studie, is minder complex dan de meeste andere Europese landen.

Lokale kennis en inzicht noodzakelijk
In 17 procent van de ondervraagde landen is het accounting- en belastingbeleid zeer complex. Lokale autoriteiten schrijven eigen regels voor. In Nederland gelden weer regels die in andere landen niet gelden. “Op basis van onze kennis van de verschillende wet-& regelgeving in diverse jurisdicties zien wij dat multinationals per land moeten sturen op de verschillende regels”, zegt Andre Nagelmaker, Managing Director van TMF Group Nederland. 

“Begrip van lokale regelgeving en haar uitwerking in de praktijk zou dan ook nog steeds topprioriteit moeten zijn. De verschillen tussen diverse landen heeft niet alleen invloed op de operationele kosten, maar het bepaalt ook welke processen en systemen en welke professionele kennis en competenties noodzakelijk zijn. Daarnaast kunnen fouten zeer schadelijk zijn voor de reputatie van bedrijven omdat veel landen steeds meer naming & shaming toepassen.”