‘Dotatie aan FOR levert meer voordeel op’

Hieronder zet Alfa de laatste ontwikkelingen op een rij.

Aanpassingen 2017

Elke ondernemer die aan het urencriterium voldoet mag een fiscale oudedagsreserve opbouwen. In de praktijk hoeft de ondernemer dan over een deel van de winst geen inkomstenbelasting te betalen en is het fiscale inkomen lager. Wel moet er voldoende ondernemingsvermogen zijn en is de jaarlijkse toevoeging gemaximeerd. Over 2017 mag er 9,44% van de winst en maximaal € 8.946 worden toegevoegd, ten opzichte van 9,8% en € 8.774 in 2016.

Voordeel toevoeging stijgt

Ondanks dat de procentuele toevoeging daalt, kan een toevoeging wel veel geld besparen. De reden daarvan is met name dat meer regelingen inkomensafhankelijk worden. Een fiscaal lager inkomen kan daarom veel voordeel opleveren. Een aantal voorbeelden van bekende inkomensafhankelijke regelingen:

• Inkomensafhankelijke bijdrage zorgverzekeringswet;
• Algemene heffings- en arbeidskorting;
• Toeslagen en kindgebonden budget;
• Studiefinanciering studerende kinderen.

Alfa: “Met name bij een winst tussen € 22.000 en € 40.000 kan een toevoeging aan de FOR meer opleveren dan u op het eerste gezicht denkt. In voorkomende situaties kan de daadwerkelijke besparing zelfs stijgen tot meer dan 100% van de toevoeging, maar in de meeste situaties ligt het rond de 60%. Een mooi (liquiditeits)voordeel!”

Belastinguitstel

De ondernemer moet zich wel realiseren dat toevoeging aan de FOR slechts voor uitstel van belastingheffing zorgt en er geen sprake is van een daadwerkelijke pensioenopbouw. Als de ondernemer stopt met de onderneming moet hij alsnog belasting betalen over de FOR, hoewel er ook dan vaak nog mogelijkheden zijn om de heffing naar achteren te schuiven. Ook is het bijna altijd mogelijk om de vrijval van de FOR zó te plannen, dat de ondernemer veel minder betaalt dan hij heeft bespaard met de toevoegingen.

(Alfa)