Definitieve update NBA-handreiking 1104 gepubliceerd

Het doel van de handreiking is om uitleg te geven aan interne auditors en externe accountants over  de specifieke verplichtingen in de financiële sector die vanuit de toezichtwetgeving gelden. De handreiking is van toepassing op:
• Controle jaarrekening
• Controle staten
• Interne audits
• Onderzoek vermogensscheiding
• Onderzoek kostprijsmodel
• Onderzoek in onderpand geven van kredietvorderingen
• Werkzaamheden gegevensaanlevering Belastingdienst.

Belangrijkste aanpassingen

• De beschrijving van de controle van de staten van banken is veranderd. De staten zelf zijn ingrijpend gewijzigd en de controle moet anders aangepakt worden.
• Er wordt geen aandacht meer besteed aan de Codes van banken, verzekeraars en pensioenfondsen. Deze codes zijn niet meer wettelijk verankerd waardoor naleving niet langer verplicht is.
• De beschrijving van het onderzoek van het kostprijsmodel is veranderd. De AFM en het ministerie van Financiën en de NBA hebben overlegd over de invulling van de open normen. De uitkomsten zijn verwerkt in de tekst.
• Een leeswijzer is toegevoegd om het vinden van relevante teksten gemakkelijker te maken. De handreiking is namelijk een naslagwerk.

Consultatiereacties

De consultatiereacties zijn beoordeeld en daar waar aanleiding voor was verwerkt in de handreiking. Aanpassingen hebben met name betrekking op verduidelijking van de rol van de Europese Centrale Bank/Single Supervisory mechnism (SSM) en de rol van de Interne accountantsdienst (IAD)  

• NBA-handreiking 1104