Accountant die opnieuw in de fout ging drie jaar doorgehaald

Een AA is door de tuchtrechters voor drie jaar doorgehaald wegens ernstige tekortkomingen in het kwaliteitssysteem van zijn accountantskantoor. Ondanks een eerder verbeterplan bleken bij een hertoetsing alle vier onderzochte dossiers onvoldoende. De accountant liet bovendien herhaaldelijk niets van zich horen.

Het tuchtcollege heeft de klacht van de NBA tegen de accountant volledig gegrond verklaard. De AA was eindverantwoordelijk voor het kwaliteitssysteem van zijn kantoor. Bij een reguliere toetsing in oktober 2022 stelde de beroepsvereniging al vast dat dit systeem zowel in opzet als in werking niet aan de eisen voldeed. De accountant kreeg daarop de gelegenheid een verbeterplan op te stellen. Dat plan werd in oktober 2023 goedgekeurd.

Plan niet opgevolgd

Bij de hertoetsing in november 2024 bleek echter dat het verbeterplan nagenoeg niet was opgevolgd. Alle vier de onderzochte dossiers kregen een onvoldoende. De toetsers constateerden onder meer tekortkomingen bij de naleving van de Wwft ter voorkoming van witwassen en financiering van terrorisme. Ook bleek dat bij het aanvaarden en continueren van opdrachten structureel onvoldoende aandacht was besteed aan de regelgeving. De dossiers bevatten bovendien geen correcte en actuele bedrijfsbeschrijvingen en slechts beperkte documentatie van de uitgevoerde werkzaamheden.

Geen waarnemingsovereenkomst

De NBA stelde daarnaast vast dat de kwaliteitsbeheersing en -bewaking tekortschoten en dat een schriftelijke waarnemingsovereenkomst ontbrak. Ook liet de accountant na de bevindingen van de toetsers te bespreken. Hij reageerde niet op het conceptverslag, ondanks herhaalde verzoeken en telefonische pogingen om hem te bereiken.

Op het definitieve oordeel van de Raad voor Toezicht, waarin een tuchtklacht werd aangekondigd, kwam evenmin een reactie. In de tuchtprocedure zelf verscheen de AA met kennisgeving niet.

Beginsel van vakbekwaamheid

Het tuchtcollege meent dat het kwaliteitssysteem daardoor zowel in opzet als in werking niet aan de eisen voldeed. De accountant heeft daarmee gehandeld in strijd met het fundamentele beginsel van vakbekwaamheid en zorgvuldigheid. Ook het fundamentele beginsel van professionaliteit is geschonden. Door zich niet toetsbaar op te stellen en geen verklaring te geven voor zijn handelen en nalaten, heeft hij volgens de tuchtrechter het accountantsberoep in diskrediet gebracht.

Uitgeschreven in 2025

Bij het bepalen van de maatregel heeft de Accountantskamer meegewogen dat de AA al drie keer eerder tuchtrechtelijk is veroordeeld. Een van die sancties betrof een doorhaling van drie maanden. Twee eerdere maatregelen volgden nadat de hertoetsing was afgerond. Daarom is de sanctie niet zwaarder uitgevallen dan wanneer de klachten gelijktijdig waren behandeld.
De AA stond sinds 1999 ingeschreven, maar heeft zich al in 2025 laten uitschrijven.