AA 18 maanden doorgehaald vanwege onvoldoende stelsel kwaliteitsbeheersing

De klacht van de NBA tegen de AA bestond uit twee onderdelen:
• het verwijt dat de accountantspraktijk van de AA ten tijde van een toetsing op 4 december 2013 niet beschikte over een intern stelsel van kwaliteitsbeheersing dat voldoet aan de daarvoor gestelde normen, en dat de AA heeft gehandeld in strijd met fundamentele beginselen als bedoeld in de Verordening gedragscode AA’s (VGC)  en de daarop gebaseerde nadere voorschriften;
• het verwijt dat betrokkene niet heeft voldaan aan zijn PE-verplichting. De AA heeft in de jaren 2010 tot en met 2012 43 uren aan PE-activiteiten besteed. Daarmee is niet voldaan aan de verplichting om per driejaarcyclus minimaal 120 uur aan PE-activiteiten te besteden.

De Accountantskamer acht beide klachten gegrond. Volgens de tuchtrechter moet de accountant in het bijzonder worden aangerekend dat hij, hoewel hij wist van de verplichting te beschikken over een stelsel van kwaliteitsbeheersing dat voldoet aan de daaraan te stellen eisen, de implementatie hiervan niet heeft voortgezet, nadat één van de maten van de accountantspraktijk hiertoe om gezondheidsredenen niet meer in staat was. Nu voorts bij de behandeling van de klacht ter zitting niet is gebleken dat het kantoor inmiddels wel beschikt over een stelsel van kwaliteitsbeheersing dat voldoet aan de daaraan te stellen eisen, en, gezien het tekort aan PE-punten, getwijfeld moet worden aan de deskundigheid van betrokkene, acht de Accountantskamer de maatregel van doorhaling passend en geboden. Een tijdelijke doorhaling volstaat naar het oordeel van de Accountantskamer niet, nu in dat geval de inschrijving van betrokkene in het register van rechtswege zou herleven, ook als het kantoor dan nog steeds niet beschikt over een stelsel van kwaliteitsbeheersing dat voldoet aan de daaraan te stellen eisen en niet vaststaat dat betrokkene zijn deskundigheid op peil heeft gebracht. Als de kwaliteit van het kantoor, al dan niet met de hulp van een derde die is gespecialiseerd in het begeleiden van accountantskantoren op dit terrein, op het vereiste niveau is gebracht, kan betrokkene de NBA om herinschrijving verzoeken, waarna het aan de NBA is zich dienaangaande een oordeel te vormen.
 
De Accountantskamer acht het – gezien de zwaarte en duur van de op te leggen maatregel van doorhaling – niet opportuun daarnaast een geldboete voor het in de jaren 2010 tot en met 2012 niet behalen van voldoende PE-punten op te leggen.
 
• Procedurenummer 15/579 Wtra AK