7 vragen over belastingaangifte bij crypto van de zaak

De Belastingdienst wijst ondernemers erop dat zij hun bezit in crypto moeten opgeven. Hoe dat moet gebeuren hangt af van waar de crypto voor bedoeld zijn.

1. Crypto currencies zijn toch vooral voor beleggers?
Wel vaak, maar niet altijd. Het is voor de belastingaangifte belangrijk om onderscheid te maken tussen crypto die bij het  zakelijke vermogen hoort of bij privévermogen. Worden crypto gebruikt als zakelijke vermogen om te beleggen, dan loopt de belasting via box 1.

2. Zijn er nog meer mogelijkheden voor crypto dan belegging of handel?
Crypto hoort ook bij het ondernemingsvermogen als de aankoop of verwerving van crypto onderdeel is van de  bedrijfsuitoefening, bijvoorbeeld bij betalingen in crypto. Dan moet een ondernemer de waarde omrekenen naar euro’s. Dit omgerekende bedrag moet tot de omzet worden gerekend.

3. Hoeveel bedrijven gebruiken crypto voor betalingen?
Niet veel, het aantal bedrijven dat dit doet wordt wereldwijd geschat op 15.000-18.000. In de Nederlandse retail komt dit nauwelijks voor, maar in een aantal grote steden zijn er wel cafés, restaurants en kleine winkels die Bitcoin of andere cryptovaluta als betaaloptie aanbieden. Het zou gaan om tientallen, het getal 50 duikt hier en daar op.

4. Hoe moet een bedrijf fiscaal omgaan met crypto’s
Cryptobezittingen die tot het ondernemingsvermogen behoren, tellen mee in de winst uit onderneming. Een bedrijf betaalt er belasting over in box 1. Een bedrijf moet de crypto verwerken in de balans. Op de balansdatum moet de crypto op kostprijs of lagere marktwaarde worden gewaardeerd. Wordt de crypto worden verkocht met winst of verlies, dan moet dat terugkomen in de winst- en verliesrekening.

5. En als de crypto bij het privévermogen behoort?
Dan moet het worden opgegeven in box 3, als het totale vermogen boven de 37.395 euro komt. Of met fiscaal partner boven de  74.790. Dit heeft te maken met de inkomensafhankelijke regelingen, zoals huurtoeslag en zorgtoeslag. Voor 2025 geldt een heffingsvrij vermogen van 57.684, of 115.368 wanneer er een fiscaal partner is.

6. Optellen dus bij overige bezittingen in box 3?
Dat was vroeger zo, maar er is nu een apart veld in de aangifte om crypto aan te geven. Wie crypto bezit geeft cryptobezittingen aan onder ‘Bankrekeningen en overige bezittingen’. Hier vul je de waarde in van je crypto op 1 januari 2025 om 00:00 uur.

7. Kunnen ondernemers dit onder de mat vegen? Zo zichtbaar zijn crypto’s niet in een bedrijf.
Dat is niet alleen verboden, maar ook riskant. De Belastingdienst krijgt steeds meer cryptogegevens. Door Europese regelgeving (DAC8) ontvangt de Belastingdienst vanaf belastingjaar 2026 van de platforms gegevens en transacties van hun klanten. Deze gegevens krijgt de Belastingdienst voortaan elk jaar na afloop van het jaar. Belastingdiensten van verschillende landen gaan die gegevens met elkaar uitwisselen. De Belastingdienst gebruikt de gegevens voor dienstverlening en toezicht.